추석 떡값 50만원 주면 세금 얼마 뗄까? 5인 미만 사업장 명절 상여금 세금과 4대보험 공제 기준

TL;DR

추석 명절을 앞두고 열심히 일해준 직원이나 아르바이트생에게 사장님이 지급하는 명절 상여금(떡값, 귀향여비, 보너스)은 세법상 전액 ‘근로소득’에 해당하여 소득세 원천징수와 4대보험 공제 대상입니다. 현금으로 계좌 이체하든, 백화점 상품권이나 온누리상품권으로 지급하든 세법상 ‘현물급여’로 간주되어 비과세 혜택이 적용되지 않습니다. 정규직 근로자에게 50만원의 명절 상여금을 지급할 경우 근로자 부담분 4대보험료(약 9.4%)와 소득세·지방소득세를 합쳐 통상 약 5만원~7만원 안팎이 공제된 후 실수령액이 지급되며, 사업주 역시 이에 상응하는 4대보험료 회사 부담분(약 10%)을 추가로 부담해야 합니다. 반면 일용직 알바의 경우 1일 15만원 비과세 공제 혜택이 적용되어 당일 일당과 상여금 합계가 15만원 이하라면 세금 없이 전액 지급할 수 있습니다.

백화점 상품권은 비과세일까? 상여금의 세법상 과세 원칙

명절이 다가오면 자영업 사장님들이 가장 흔하게 빠지는 착각이 있습니다. 바로 “현금 대신 백화점 상품권이나 마트 상품권으로 주면 세금도 안 떼고 직원도 그대로 받으니 좋지 않을까?”라는 생각입니다.

결론부터 말씀드리면, 세법상 상품권 지급도 100% 과세 대상입니다.

소득세법 제20조(근로소득)는 근로의 대가로 지급받는 모든 금품을 근로소득으로 규정하고 있습니다. 명칭이 정기 상여금이든, 추석 떡값이든, 명절 귀향여비든, 격려금이든 아무런 상관이 없습니다. 심지어 지류 상품권, 모바일 쿠폰, 명절 선물세트 등 현물이더라도 시가 상당액을 ‘현물급여’로 환산하여 근로자의 급여에 합산 과세해야 합니다.

만약 사장님이 상품권을 사서 직원들에게 비공식적으로 나눠주고 세무 신고를 누락한다면 다음과 같은 심각한 문제가 발생합니다:

1. 사업장 인건비(손비) 인정 불가: 사업용 계좌나 법인 카드로 상품권을 샀더라도, 이를 특정 직원의 근로소득으로 원천세 신고하지 않으면 단순 ‘업무무관 가지급금’ 또는 ‘접대비’ 한도 초과로 분류되어 종합소득세 신고 시 비용 처리를 전혀 받지 못하고 고스란히 사장님의 소득세 부담으로 귀결됩니다.
2. 원천징수불성실가산세 부과: 차후 세무서 전산 조사나 근로자의 연말정산 신고 과정에서 비과세 지급 사실이 적발되면, 징수하지 않은 소득세 본세에 더해 최대 10%의 원천징수납부지연가산세가 사업주에게 추징됩니다.

따라서 명절 떡값을 지급하고 당당하게 사업장 필요경비로 인정받으려면, 반드시 정식 급여명세서에 ‘상여’ 항목으로 반영하고 원천징수 절차를 거쳐야 합니다.

사업주와 근로자 모두 알아야 할 50만원 상여금 세금·보험료 공제 실무 계산

그렇다면 월 기본급 250만원을 받는 직원에게 추석 상여금으로 50만원을 지급할 경우, 통장에서 실제로 빠져나가는 세금과 보험료는 얼마일까요?

상여금에 대한 공제는 크게 ‘4대 사회보험료’와 ‘근로소득세 및 지방소득세’ 두 가지 축으로 나뉩니다.

1. 4대 사회보험료 공제 (약 9.4%)

건강보험, 국민연금, 고용보험은 근로자에게 지급되는 비과세 식대(월 20만원 한도) 등을 제외한 모든 보수총액을 기준으로 부과됩니다. 상여금은 비과세 항목이 아니므로 50만원 전액이 보수월액에 산입됩니다.

2026년 기준 근로자 본인 부담 4대보험 요율은 다음과 같습니다:

• 국민연금: 4.5% (500,000원 × 4.5% = 22,500원)
• 건강보험: 3.545% (500,000원 × 3.545% = 17,725원)
• 노인장기요양보험: 건강보험료의 12.95% (17,725원 × 12.95% = 2,295원)
• 고용보험: 0.9% (500,000원 × 0.9% = 4,500원)
• 근로자 4대보험 합계: 47,020원 (상여금의 약 9.4%)

※ 주의: 사장님 역시 근로자가 부담하는 47,020원 외에 사업주 부담분(국민연금 4.5%, 건강보험 3.545%, 장기요양 12.95%, 고용보험 1.15%~1.75%, 산재보험 업종별 요율)으로 약 52,000원~55,000원의 회사 지원금을 국민건강보험공단에 별도로 납부해야 합니다. 즉, 50만원 상여를 주면 사장님의 실제 지출은 약 55만원이 됩니다.

2. 소득세 및 지방소득세 원천징수

상여금에 대한 소득세 원천징수는 소득세법 시행령 제136조에 따라 [상여를 지급받은 달의 급여 + 상여금]을 합산하여 국세청 ‘근로소득 간이세액표’를 적용합니다.

• 기본급 250만원인 근로자 (부양가족 1인 기준):
  • 평달 소득세: 약 38,000원
  • 9월 급여(250만원) + 상여(50만원) = 총 300만원 지급 시 소득세: 약 78,000원
  • 상여금으로 인해 추가되는 소득세: 약 40,000원
  • 지방소득세 (소득세의 10%): 약 4,000원

3. 최종 실수령액 결과표 (50만원 상여 기준)

구분	공제 항목	공제 금액	비고
지급 총액	추석 특별 상여금	500,000원	과세 근로소득
4대보험 공제	국민연금 (4.5%)	22,500원	근로자 부담분
	건강보험 (3.545%)	17,725원	근로자 부담분
	장기요양보험 (12.95%)	2,295원	건보료 연동
	고용보험 (0.9%)	4,500원	실업급여 계정
세금 공제	근로소득세 (간이세액)	약 40,000원	부양가족 1인 기준 추정
	지방소득세 (10%)	약 4,000원	소득세 부가
공제 총액	합계 공제액	약 90,000원	개인별 세액구간 차이 존재
실지급액	근로자 통장 입금액	약 410,000원 ~ 430,000원	실수령액

따라서 50만원을 온전히 손에 쥐여주고 싶다면, 세금과 4대보험을 감안해 세전 60만원 정도로 책정하거나, 사장님이 공제액을 대신 대납(네트 급여 방식)하는 구조를 취해야 합니다. 다만 네트 급여로 처리할 경우 대납한 세금 또한 근로소득으로 합산되어 사장님의 세무 부담이 가중될 수 있으므로 주의해야 합니다.

알바와 일용직에게 주는 추석 떡값, 세금 떼야 할까?

식당, 카페, 편의점, 유통 매장 등 소상공인 사업장에서는 정규직보다 시급제 파트타임 알바생이나 명절 단기 일용직이 더 많습니다. 이들에게 지급하는 추석 보너스는 어떻게 처리해야 세법상 안전할까요?

근로자의 고용 형태에 따라 세무 처리 공식이 완전히 달라집니다.

[근로자 고용 형태별 추석 상여금 세무 처리 판정 트리]

          ┌── 1개월 미만 고용 일용근로자? ──> [1일 15만원 비과세 한도 적용]
          │                                     일당 + 상여 <= 15만원 : 세금 0원
          │                                     일당 + 상여 > 15만원 : 초과분 실효세율 2.7%
          │
근로 형태 ├── 주 15시간 미만 초단기 알바? ──> [4대보험 미가입이나 소득세는 원천징수]
          │                                     일반 근로소득 간이세액표 또는 일용직 처리
          │
          └── 3.3% 사업소득 프리랜서? ─────> [총 지급액의 3.3% 원천징수]
                                                상여금 포함 전액의 3.3% 공제 후 홈택스 신고

1. 일용근로자 (1개월 미만 고용, 파트타임 알바)

일용근로자는 소득세법 제47조에 따라 1일 15만원의 근로소득공제(비과세 혜택)를 받습니다.

• 만약 추석 연휴에 일당 10만원을 받는 알바에게 추석 떡값으로 5만원을 얹어 총 15만원을 주었다면?
  • 일당 10만원 + 상여 5만원 = 15만원
  • 15만원 전액이 공제되므로 소득세 원천징수세액은 ‘0원’입니다. 세금을 1원도 떼지 않고 15만원 그대로 지급하면 됩니다.
• 만약 일당 12만원에 떡값 8만원을 주어 총 20만원을 지급했다면?
  • 20만원 - 15만원 = 5만원(과세표준)
  • 산출세액: 5만원 × 6% = 3,000원
  • 세액공제(55%): 3,000원 × (1 - 0.55) = 1,350원 (지방소득세 130원 포함 총 1,480원 공제)
  • 즉, 15만원을 초과하더라도 실효세율이 2.7%에 불과하므로 부담이 매우 적습니다.

2. 주 15시간 미만 초단기 알바

주 15시간 미만 일하는 초단시간 알바는 국민연금, 건강보험, 고용보험 의무가입 대상에서 제외됩니다. 하지만 소득세는 근로시간과 상관없이 무조건 원천징수 대상입니다. 정규직 형태의 시급제 알바라면 상여금을 당월 급여에 합산해 소득세를 떼고, 일용직 계약 형태로 일했다면 일용근로소득 원천징수 방식을 적용합니다.

3. 3.3% 프리랜서 (사업소득자)

사업소득(3.3%)으로 신고하는 외주 프리랜서나 헬스트레이너, 미용실 디자이너 등에게 명절 보너스를 지급할 때는 상여금을 별도로 구분하지 않고 해당 월 지급 총액에 3.3%(사업소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 원천징수한 후 남은 금액을 입금해야 국세청에 사업장 필요경비로 정상 등록됩니다.

5인 미만 사업장, 추석 상여금 꼭 줘야 할까? (법적 지급 의무)

많은 사장님들이 “경기가 너무 안 좋은데, 다른 가게는 다 주는 것 같아 부담스럽다. 혹시 상여금을 안 주면 노동청에 임금체불로 신고당하나요?”라며 불안해하십니다.

근로기준법상 기준은 명확합니다: “근로기준법에는 명절 상여금(떡값) 지급을 강제하는 법적 의무 조항이 전혀 없습니다.”

상여금은 법정 수당(주휴수당, 연차수당, 휴일근로수당 등)이 아니며, 원칙적으로 회사의 경영 상태와 재량에 따라 지급 여부가 결정되는 ‘임의적·은혜적 급부’입니다. 따라서 상시 근로자 5인 미만 사업장은 물론, 5인 이상 사업장이더라도 법적으로 상여금을 무조건 줘야 할 의무는 없습니다.

하지만 예외적으로 법적 지급 의무가 발생하는 2가지 경우가 있으므로 반드시 근로계약서를 확인해야 합니다:

1. 근로계약서나 취업규칙에 상여금 지급이 명시된 경우:
   • 근로계약서에 “매년 설 및 추석 명절에 기본급의 50%를 명절 상여금으로 지급한다”와 같이 구체적인 지급 시기와 금액이 확정적으로 적혀 있다면, 이는 법적으로 구속력 있는 ‘약정 임금’이 됩니다.
   • 이 경우 회사가 어렵다고 사장님이 임의로 상여금을 지급하지 않거나 삭감하면 근로기준법 제43조 위반(임금체불)으로 노동청 진정 대상이 됩니다.
2. 취업규칙이나 관행으로 매년 정기적·계속적으로 전 직원에게 지급해 온 경우:
   • 대법원 판례상 수년간 아무런 조건 없이 고정 금액을 명절마다 계속 지급하여 근로자들에게 당연히 지급받을 것이라는 ‘노동관행’이 확립된 경우에도 임금으로 인정될 소지가 있습니다.

따라서 명절 보너스를 지급할 때는 근로계약서에 고정 상여금으로 기재하기보다는, “회사의 경영 성과 및 지급 시점의 재정 여건에 따라 대표자의 재량으로 지급 여부 및 금액을 결정할 수 있다”는 재량 규정을 두어야 향후 불필요한 노무 분쟁을 원천 차단할 수 있습니다.

추석 상여금 지급 전 사업주 체크리스트 및 세무 처리 주의점

성공적인 명절 상여금 지급과 안전한 세무 처리를 위해 사업주가 반드시 확인해야 할 5가지 핵심 체크리스트입니다:

• 직원의 근로계약서에 명절 상여금 지급 규정이 강제 약정인지 재량 규정인지 사전 확인했어요.
• 상품권이나 현물 선물 지급 시에도 전액 근로소득 과세 대상임을 숙지하고 급여명세서에 반영했어요.
• 50만원 상여금 지급 시 근로자 부담 4대보험(약 9.4%)과 소득세 간이세액을 올바르게 공제 계산했어요.
• 일용직 알바에게 지급할 경우 1일 15만원 비과세 한도 적용 여부를 확인하여 세액을 산출했어요.
• 9월에 지급한 명절 상여금 내역을 10월 10일까지 홈택스 원천징수이행상황신고서에 ‘상여’ 항목으로 신고 일정을 잡았어요.

사장님이 놓치기 쉬운 명절 세무 3가지 주의사항

1. 10월 10일까지 ‘원천징수이행상황신고서’ 제출: 9월에 지급한 추석 상여금은 9월 정기 급여와 합산하여 다음 달인 10월 10일까지 홈택스를 통해 신고·납부해야 합니다. 반기별 납부 사업장은 2027년 1월 10일에 일괄 신고합니다.
2. 전 직원 명절 선물세트 구입 시 ‘복리후생비’ 부가세 매입세액 공제: 직원들에게 지급한 실속형 명절 선물(1인당 연간 10만원 이하)은 복리후생비로 인정되어 소득세 손비 인정 및 부가세 10% 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
3. 거래처 명절 선물은 ‘접대비’ 한도 체크 필수: 거래처 선물은 접대비로 분류되어 부가세 매입세액 공제가 불가능하며, 건당 3만원 초과 시 반드시 사업용 신용카드로 결제해야 손비 인정됩니다.

올바른 세법과 노무 기준을 알고 명절 떡값을 지급하면, 직원들의 사기는 높이고 사장님의 세금은 정당하게 줄일 수 있습니다. 이번 추석 급여 지급 전, 매장 규모와 근로 계약 형태를 다시 한번 점검해 보시기 바랍니다.

관련 가이드

• 5인 미만 사업장 추석 대체공휴일 수당과 유급휴일 근로 요건
• 5인 미만 사업장 해고예고수당 지급 기준과 3개월 미만 예외 규정
• 주 15시간 미만 알바 4대보험 가입 기준과 주휴수당 제외 조건

출처 및 마지막 확인일

• 출처: 국세청 홈택스(nts.go.kr) 근로소득 간이세액표 및 원천징수 실무 안내, 소득세법 제20조(근로소득) 및 시행령 제136조, 고용노동부(moel.go.kr) 근로기준법 행정해석, 4대사회보험 정보연계센터(4insure.or.kr)
• 마지막 확인일: 2026-09-08